Form 5472 Nedir? Kimler Vermeli? Eksiksiz Rehber
ABD'de yabancı sahipli LLC'ler için zorunlu olan Form 5472 hakkında bilmeniz gereken her şey. Kimler vermeli, ne zaman verilmeli, vermezseniz ne olur?
İçindekiler
Form 5472, ABD'de yabancı sahipli şirketlerin IRS'e (Internal Revenue Service) sunması gereken en önemli bilgi formlarından biridir. Bu yazıda Form 5472 hakkında bilmeniz gereken her şeyi detaylı olarak ele alacağız.
Form 5472 Nedir?
Form 5472, resmi adıyla "Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business", yabancı sahipli ABD şirketlerinin yabancı ilişkili taraflarla yaptıkları işlemleri bildirmek için kullandıkları bir IRS formudur.
Bu form bir vergi beyannamesi değil, bir bilgi formudur. Yani herhangi bir vergi ödemenizi gerektirmez, ancak vermemeniz durumunda ciddi cezalarla karşılaşabilirsiniz.
Kimler Form 5472 Vermek Zorunda?
Form 5472 verme yükümlülüğü olan şirketler:
- %25 veya daha fazla yabancı ortağı olan ABD şirketleri (C-Corp, S-Corp)
- Tek sahipli LLC'ler (Single-Member LLC) - sahibi yabancı ise
- Çok ortaklı LLC'ler - ortaklardan biri veya daha fazlası yabancı ise
- ABD'de ticari faaliyette bulunan yabancı şirketler
Önemli Not: Geliriniz Olmasa Bile Zorunlu!
Bu noktayı vurgulamak çok önemli: ABD'de hiç geliriniz olmasa bile, yabancı sahipli bir LLC'niz varsa Form 5472 vermek zorunludur.
Birçok Türk girişimci "ABD'de gelirim yok, vergi borcum yok, beyanname vermeme gerek yok" diye düşünüyor. Bu düşünce tamamen yanlıştır ve $25,000'a varan cezalara yol açabilir.
Form 5472'de Hangi İşlemler Bildirilir?
Form 5472'de "reportable transactions" yani bildirilmesi gereken işlemler şunlardır:
- Şirkete yapılan sermaye katkıları
- Şirketten yapılan para çekişleri
- Şirket ile sahip arasındaki her türlü finansal işlem
- Kira, faiz, royalty ödemeleri
- Hizmet alım/satımları
- Mal alım/satımları
Sıfır İşlem Olsa Bile
Eğer yıl içinde yabancı ilişkili taraflarla hiç işlem yapmadıysanız, formu "sıfır" olarak doldurmanız gerekir. Yani işlem olmasa bile form verilmelidir.
Form 5472 Ne Zaman Verilir?
Form 5472, şirketinizin yıllık vergi beyannamesi ile birlikte verilir:
- LLC'ler için: Form 1120 ile birlikte (genellikle 15 Nisan)
- Uzatma alınmışsa: Uzatılmış son tarihe kadar
Single-member LLC'ler normalde "disregarded entity" olarak kabul edilir ve ayrı vergi beyannamesi vermezler. Ancak yabancı sahipli single-member LLC'ler, sadece Form 5472 vermek amacıyla pro-forma Form 1120 doldurmak zorundadır.
Form 5472 Vermemenin Cezası
Form 5472 vermemenin veya eksik/hatalı vermenin cezası son derece ağırdır:
- Yıllık $25,000 sabit ceza
- IRS bildiriminden sonra her 30 gün için ek $25,000
- Maksimum ceza sınırı yok
Örnek Hesaplama
3 yıldır LLC'niz var ve hiç Form 5472 vermediyseniz:
- 3 yıl × $25,000 = $75,000 potansiyel ceza
Bu rakam, birçok küçük işletmenin yıllık cirosundan bile fazla olabilir.
Form 5472 Nasıl Doldurulur?
Form 5472 doldurma adımları:
Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Tüm tutarlar ABD doları cinsinden yazılmalı
- Döviz kuru olarak yıllık ortalama kur kullanılabilir
- İşlem türleri doğru kategorize edilmeli
- Form eksiksiz ve doğru doldurulmalı
Geçmiş Yıllar İçin Ne Yapılmalı?
Eğer geçmiş yıllarda Form 5472 vermediyseniz, panik yapmayın. IRS'in çeşitli gönüllü beyan programları vardır:
- Streamlined Filing Compliance Procedures: Kasıtsız ihlaller için ceza indirimi
- Delinquent International Information Return Submission: Gecikmiş formların sunumu
Bu programlar hakkında bir vergi uzmanına danışmanızı şiddetle tavsiye ederiz.
Clemta ile Form 5472 Sürecinizi Kolaylaştırın
Form 5472 hazırlama ve sunma süreci karmaşık olabilir. Clemta olarak, ABD'deki LLC'niz için tüm vergi beyanname süreçlerini yönetiyoruz:
- Form 5472 hazırlama ve sunma
- Pro-forma Form 1120 hazırlama
- Geçmiş yıl düzeltmeleri
- IRS ile iletişim
ABD Vergi İşlemlerinizi Clemta'ya Bırakın
Form 5472, FBAR, vergi beyannameleri ve daha fazlası için uzman desteği alın. Clemta ile ABD vergi yükümlülüklerinizi kolayca yönetin.