ITIN Nedir? Individual Taxpayer Identification Number Rehberi

ABD vergi sistemiyle muhatap olan yabancıların SSN alamadığı durumlarda ITIN devreye girer. Bu yazıda ITIN hakkında bilmeniz gereken her şeyi ele alıyoruz.

ITIN Nedir?

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), IRS tarafından SSN (Social Security Number) alamayan kişilere verilen 9 haneli bireysel vergi kimlik numarasıdır.

ITIN Formatı

9XX-XX-XXXX formatındadır. İlk rakam her zaman 9'dur.

ITIN vs SSN

Kimler ITIN'e İhtiyaç Duyar?

ITIN'e ihtiyaç duyabilecek kişiler:

1. ABD'de Vergi Beyannamesi Verecekler

• ABD kaynaklı geliri olan yabancılar
• ABD'de gayrimenkulü olanlar
• ABD borsasında yatırımı olanlar

2. Vergi Anlaşması Avantajı Kullananlar

• ABD-Türkiye vergi anlaşması
• Stopaj indirimi için

3. Bağımlı (Dependent) Olarak Gösterilenler

• ABD vatandaşının yabancı eşi
• ABD vatandaşının yabancı çocuğu

4. Belirli Form Gereksinimleri

• W-7 formu ile bazı beyannameler

Türk Girişimciler İçin ITIN Gerekli mi?

LLC Sahipleri

Sadece LLC sahibi olmak ITIN gerektirmez:

• EIN şirket için yeterli
• Form 5472 EIN ile verilebilir

ITIN Gerektiğinde

• Form 1040-NR verecekseniz (ABD geliri varsa)
• ABD banka hesabı için (bazı bankalar ister)
• Vergi anlaşması avantajı için

ITIN Nasıl Alınır?

Başvuru Yöntemleri

1. Vergi Beyannamesi ile Birlikte

• En yaygın yöntem
• Form W-7 + Form 1040-NR
• IRS'e posta ile gönderilir

2. Certifying Acceptance Agent (CAA) ile

• Yetkili aracılar
• Belge doğrulaması yaparlar
• Orijinal belgeleri göndermek gerekmez

3. IRS TAC (Taxpayer Assistance Center)

• ABD'deki IRS ofisleri
• Randevu ile yüz yüze başvuru

Gerekli Belgeler

Form W-7

• ITIN başvuru formu
• Eksiksiz doldurulmalı

Kimlik Belgesi (Birini Seçin)

• Pasaport (en çok tercih edilen)
• Ulusal kimlik kartı
• ABD vize belgesi
• Yabancı sürücü belgesi

Federal Vergi Amacı Kanıtı

• Vergi beyannamesi veya
• İstisna kategorisi belgesi

Form W-7 Nasıl Doldurulur?

Önemli Bölümler

Line 1a-d: Kişisel Bilgiler

• Tam yasal isim
• Pasaporttaki gibi

Line 2: Reason for Applying

• Genellikle (a) seçilir: Vergi beyannamesi vermek

Line 3: Applicant's Mailing Address

• ITIN mektubunun gönderileceği adres

Line 6a-d: Other Information

• Vergi anlaşması ülkesi
• Vize türü ve numarası

Başvuru Süreci

Adım Adım

Form W-7'yi doldurun

Gerekli belgeleri hazırlayın

Vergi beyannamesi hazırlayın (gerekirse)

Tüm belgeleri IRS'e gönderin

7-11 hafta bekleyin

ITIN mektubunu alın

Gönderim Adresi

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Yaygın Sorunlar ve Çözümler

1. Belge Eksikliği

• Pasaport noter tasdikli kopyası kabul edilmez
• Orijinal veya CAA doğrulaması gerekir

2. Form Hataları

• İsim pasaportla aynı olmalı
• Adres tutarlı olmalı
• Reason for applying doğru seçilmeli

3. Vergi Beyannamesi Eksikliği

• ITIN genellikle beyanname ile birlikte
• Sadece W-7 kabul edilmez (istisnalar hariç)

ITIN Yenileme

ITIN'ler artık süresiz geçerli değil:

Süre Dolumu

• 3 yıl üst üste kullanılmazsa
• 2013 öncesi alınan bazı ITIN'ler

Yenileme Süreci

• Form W-7 ile yenileme başvurusu
• Kimlik belgesi gerekli
• Vergi beyannamesi gerekmez

ITIN ile Yapılabilecekler

Yapılabilir

• Vergi beyannamesi vermek
• Vergi anlaşması avantajı kullanmak
• Bazı bankalarda hesap açmak
• Kredi geçmişi oluşturmak

Yapılamaz

• ABD'de yasal çalışma
• Sosyal güvenlik avantajları
• EITC (Earned Income Tax Credit)
• SSN yerine geçmez

LLC Sahipleri İçin Öneriler

ITIN Almak Şart mı?

Çoğu durumda hayır:

• EIN şirket işlemleri için yeterli
• Form 5472 ITIN gerektirmez
• FBAR ITIN gerektirmez

ITIN Almanız Önerilir

• ABD kaynaklı kişisel geliriniz varsa
• ABD-Türkiye vergi anlaşmasından faydalanacaksanız
• Mercury/Relay dışında banka hesabı açacaksanız

Clemta ile ITIN Süreci

ITIN başvurusu karmaşık olabilir. Clemta olarak:

• ITIN gerekliliği değerlendirmesi
• Form W-7 hazırlama
• CAA üzerinden başvuru
• IRS ile iletişim yönetimi

ITIN sürecinizi profesyonellere bırakın.