LLC Kapatma ve Vergi Yükümlülükleri: Bilmeniz Gerekenler

LLC'nizi kapatmak istediğinizde, sadece eyalet ile işlem yapmak yeterli değildir. Vergi yükümlülüklerinizi de düzgün şekilde kapatmanız gerekir. Bu yazıda LLC kapatma sürecinin vergi boyutunu ele alıyoruz.

LLC Kapatma Neden Gerekir?

LLC'nizi kapatmanız gereken durumlar:

• İş faaliyetlerine son verme
• Başka bir yapıya dönüşüm
• Ortakların ayrılması
• Mali zorluklar
• Artık ABD'de iş yapmama

Kapatma Öncesi Kontrol Listesi

LLC'yi kapatmadan önce şunları kontrol edin:

1. Tüm Vergi Beyannameleri Güncel mi?

• Form 5472 (her yıl için)
• Form 1120 (pro-forma)
• Eyalet beyannameleri
• FBAR bildirimleri

2. Ödenmemiş Vergi Var mı?

• Federal vergi borçları
• Eyalet vergi borçları
• Cezalar ve faizler

3. Açık Denetim veya İnceleme Var mı?

• IRS denetimi
• Eyalet denetimi

Kapatma Süreci Adımları

Adım 1: Kapatma Kararı

Single-Member LLC

• Tek üyenin kararı yeterli
• Operating Agreement'a bakın

Multi-Member LLC

• Üyelerin çoğunluk kararı (veya oybirliği)
• Operating Agreement'taki prosedürü izleyin

Adım 2: Varlıkların Tasfiyesi

Borçları ödeyin

Varlıkları nakde çevirin

Kalan tutarı üyelere dağıtın

Adım 3: Vergi Yükümlülüklerini Tamamlayın

Final Vergi Beyannamesi

Form 1120 (Final Return)

• "Final Return" kutusunu işaretleyin
• Yılın kapatma tarihine kadar olan kısmı için
• Tüm gelir ve giderleri dahil edin

Form 5472 (Final)

• Kapatma yılı için de verilmeli
• Son işlemleri raporlayın

Schedule K-1 (Çok Ortaklı LLC)

• Her ortağa final K-1 düzenleyin
• "Final K-1" kutusunu işaretleyin

Adım 4: Eyalet Kapatma

Delaware LLC Kapatma

Certificate of Cancellation dosyalayın

Franchise vergisinin ödenmiş olduğundan emin olun

Ücret: $200

Wyoming LLC Kapatma

Articles of Dissolution dosyalayın

Ücret: $60

Adım 5: EIN Kapatma

EIN aslında "kapatılamaz" ancak:

• IRS'e hesabın artık aktif olmadığını bildirin
• Final return ile birlikte

Vergi Formları

Federal Formlar

Form 966 Nedir?

Form 966, şirketin tasfiye planını IRS'e bildirmek için kullanılır:

• Tasfiye kararından 30 gün içinde verilmeli
• Plan detaylarını içerir
• LLC'ler genellikle C-Corp olarak vergilendirilmiyorsa gerekmez

Kapatmadan Önce Vergi Durumu

Geçmiş Yıl Sorunları

LLC'yi kapatmak geçmiş yükümlülükleri silmez:

Form 5472 Vermediyseniz

• Cezalar devam eder
• Kapatma öncesi düzeltme yapılmalı
• $25,000/yıl ceza hâlâ geçerli

FBAR Vermediyseniz

• Cezalar bireysel olarak devam eder
• LLC kapatılsa bile kişisel sorumluluk var

Düzeltme Yapın

Kapatmadan önce:

Eksik beyannameleri verin

Streamlined procedures değerlendirin

Voluntary disclosure düşünün

Eyaletten Çıkış

Good Standing Belgesi

Bazı eyaletler kapatma için "good standing" ister:

• Tüm vergiler ödenmiş olmalı
• Tüm raporlar verilmiş olmalı

Delaware Özel Durumu

Delaware kapatma için:

• Franchise vergisi güncel olmalı
• Tüm yıllık raporlar verilmiş olmalı
• Geç ödeme cezaları ödenmeli

Kapatmama Durumu

LLC'yi düzgün kapatmazsanız:

Devam Eden Yükümlülükler

• Yıllık raporlar gerekmeye devam eder
• Franchise vergileri birikir
• Form 5472 yükümlülüğü devam eder

Administrative Dissolution

Eyalet LLC'yi kendiliğinden feshedebilir:

• Yıllık rapor verilmezse
• Franchise vergisi ödenmezse
• Registered Agent yoksa

Ancak: Bu vergi yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz!

Maliyet Hesabı

Delaware LLC Kapatma Maliyetleri

Toplam Tahmini Maliyet

Sorunsuz bir kapatma: $300-500

Geçmiş yıl sorunları varsa: $1,000+

Kapatma Sonrası

LLC kapandıktan sonra:

Belgeleri Saklayın

• Minimum 7 yıl
• Dissolution belgesi
• Final vergi beyannameleri
• Banka hesap özetleri

IRS İncelemesi

• IRS genellikle 3 yıl geriye denetleyebilir
• Fraud durumunda süre sınırsız
• Belgeler hazır olmalı

Kapatmak Yerine Dormant Bırakmak

Bazı durumlarda LLC'yi aktif tutmak mantıklı olabilir:

Dormant LLC

• Minimum maliyet (yıllık $300-400)
• İleride kullanma seçeneği
• Vergi beyannameleri devam eder

Ne Zaman Mantıklı?

• Gelecekte aynı LLC'yi kullanma planı
• Mevcut banka hesaplarını koruma
• Sözleşmeleri aktif tutma

Clemta ile LLC Kapatma

LLC kapatma süreci dikkatli yönetilmeli. Clemta olarak:

• Vergi durumu değerlendirmesi
• Eksik beyanname tespiti ve düzeltmesi
• Final beyanname hazırlama
• Eyalet kapatma işlemleri
• Belge arşivleme

LLC'nizi düzgün kapatın, gelecekte sorun yaşamayın.