Quarterly Estimated Tax: Çeyreklik Vergi Ödemeleri Rehberi

ABD'de belirli durumlarda yıllık vergi beyannamesini beklemeden çeyreklik vergi ödemesi yapmanız gerekir. Bu yazıda estimated tax sistemini detaylı inceliyoruz.

Estimated Tax Nedir?

Estimated tax (tahmini vergi), yıl içinde düzenli aralıklarla ödenen vergi ödemeleridir. Bu sistem, maaşlı çalışanların işveren tarafından kesilen withholding sistemine alternatiftir.

Neden Gerekli?

ABD'de "pay-as-you-go" (kazan-öde) sistemi:

• Gelir elde ettikçe vergi ödenir
• Yıl sonunda büyük ödeme birikmez
• IRS nakit akışını düzenler

Kimler Öder?

Genellikle Estimated Tax Ödemesi Gerekenler:

• Serbest meslek sahipleri (Self-employed)
• Freelancerlar
• LLC sahipleri (pass-through income)
• Yatırım geliri olanlar
• Kira geliri olanlar

Türk Girişimciler İçin Uygulanabilirlik

ABD'de Vergi Yükümlülüğü Olanlar

Estimated tax genellikle ABD'de vergi borcu olan kişiler için geçerlidir.

Türk LLC Sahipleri:

• ABD kaynaklı gelir yoksa: Genellikle estimated tax yok
• ABD kaynaklı gelir varsa: Estimated tax gerekebilir
• ECI (Effectively Connected Income) varsa: Kesinlikle gerekli

Ne Zaman Gerekli?

Aşağıdaki koşullar sağlanırsa estimated tax ödemeniz gerekir:

Yıllık vergi borcunuz $1,000'ı aşıyor

Withholding ile yeterince vergi kesilmiyor

Ödeme Tarihleri

Standart Çeyreklik Takvim

Not: Tarih hafta sonuna denk gelirse bir sonraki iş günü.

2025 Tarihleri

• Q1: 15 Nisan 2025
• Q2: 16 Haziran 2025
• Q3: 15 Eylül 2025
• Q4: 15 Ocak 2026

Hesaplama Yöntemleri

Yöntem 1: Önceki Yıl Bazlı (Safe Harbor)

Önceki yılın vergisinin %100'ünü ödeyerek güvende olun:

2024 vergi borcu: $10,000
2025 estimated tax: $10,000 / 4 = $2,500/çeyrek

Yüksek Gelirli İstisna:

AGI > $150,000 ise önceki yılın %110'u gerekli.

Yöntem 2: Cari Yıl Tahmini

Bu yılın vergisinin %90'ını ödeyin:

2025 tahmini vergi borcu: $12,000
Minimum ödeme: $12,000 × %90 = $10,800
Çeyreklik: $10,800 / 4 = $2,700

Yöntem 3: Yıllık Gelir Yöntemi

Düzensiz gelir için:

• Her çeyrek gerçek gelire göre
• Form 2210 Schedule AI gerekir
• Daha karmaşık ama daha doğru

Hesaplama Örneği

Senaryo: ABD Kaynaklı Geliri Olan LLC

Durum:

• Yıllık ABD kaynaklı gelir: $50,000
• Self-employment income olarak vergilendirilecek
• Giderler: $10,000

Hesaplama:

Net Gelir: $50,000 - $10,000 = $40,000

Self-Employment Tax:
$40,000 × 92.35% × 15.3% = $5,653

Income Tax (örnek %22 bracket):
($40,000 - $5,653/2) × 22% = $8,178

Toplam Tahmini Vergi: $5,653 + $8,178 = $13,831
Çeyreklik Ödeme: $13,831 / 4 = $3,458

Form 1040-ES

Form 1040-ES Nedir?

IRS'in estimated tax hesaplama ve ödeme formudur:

• Worksheet ile vergi hesaplaması
• Ödeme kuponları (vouchers)
• Posta ile veya online ödeme

Nasıl Doldurulur?

Line 1-11: Gelir Tahmini

• Beklenen AGI
• Düşülebilecek giderler

Line 12-15: Vergi Hesabı

• Income tax
• Self-employment tax
• Other taxes

Line 16-20: Ödeme Planı

• Toplam estimated tax
• Çeyreklik tutarlar

Ödeme Yöntemleri

1. IRS Direct Pay

Online ödeme (ücretsiz):

• irs.gov/payments
• Banka hesabından direkt
• Anında onay

2. EFTPS (Electronic Federal Tax Payment System)

Elektronik ödeme sistemi:

• enroll.eftps.gov
• Kayıt gerektirir
• İşletmeler için ideal

3. Kredi/Debit Kart

Kart ile ödeme:

• Üçüncü taraf işlemciler
• İşlem ücreti var (%1.87 - %1.98)

4. Posta ile Çek

Ödeme kuponu ile:

• Form 1040-ES voucher
• Çek veya money order
• En yavaş yöntem

Cezalar

Underpayment Penalty

Yetersiz ödeme cezası:

• Her eksik ödeme için
• Günlük faiz hesaplanır
• Form 2210 ile hesaplanır

2025 Ceza Oranı

• Yıllık yaklaşık %8
• Federal kısa vadeli oran + 3%
• Çeyreklik güncellenir

Ceza Hesabı Örneği

Eksik ödeme: $5,000
Gecikme süresi: 6 ay
Ceza oranı: %8 yıllık
Ceza: $5,000 × %8 × 6/12 = $200

Cezadan Kaçınma

Safe Harbor Kuralları:

Önceki yıl vergisinin %100'ü (veya %110 yüksek gelirde)

Cari yıl vergisinin %90'ı

Yıl sonu borcu $1,000'dan az

Özel Durumlar

Yeni İş Kuranlar

İlk yıl estimated tax:

• Önceki yıl vergi yok
• Cari yıl tahmini kullanılır
• Conservative tahmin önerilir

Düzensiz Gelir

Gelir düzensizse:

• Annualized income method
• Form 2210 Schedule AI
• Daha esnek ödeme

Yıl İçinde Değişiklik

Gelir tahminleri değişirse:

• Kalan ödemeleri ayarlayın
• Eksik kalırsanız sonraki dönemlerde telafi
• Fazla öderseniz yıl sonunda iade

Türk Girişimciler İçin Öneriler

1. ABD Vergi Durumunu Belirleyin

Önce şu soruları cevaplayın:

• ABD kaynaklı gelirim var mı?
• ECI (Effectively Connected Income) var mı?
• US trade or business yapıyor muyum?

2. Profesyonel Danışmanlık

ABD vergi yükümlülüğü karmaşıktır:

• Yanlış değerlendirme pahalı olabilir
• Hem ceza hem fazla ödeme riski

3. Nakit Akışı Planlaması

Estimated tax için bütçe ayırın:

• Ayrı hesapta biriktirme
• Otomatik transfer
• Sürpriz ödeme olmasın

Form 5472 ve Estimated Tax

Bu ikisi farklı yükümlülüklerdir:

Sık Sorulan Sorular

ABD'de gelirim yok, estimated tax ödemem gerekir mi?

ABD kaynaklı geliriniz ve vergi borcunuz yoksa genellikle gerekmez.

Fazla ödersem ne olur?

Yıl sonu beyannamesinde iade alırsınız veya sonraki yıla aktarılır.

Bir çeyreği kaçırdım, ne yapmalıyım?

Hemen ödeyin. Ceza sadece geciken süre için hesaplanır.

Estimated tax ödemesi vergi borcumu tamamen karşılamalı mı?

Hayır, minimum %90 cari yıl veya %100 önceki yıl yeterli.

Clemta ile Vergi Planlaması

Estimated tax hesaplaması karmaşık olabilir. Clemta olarak:

• ABD vergi yükümlülüğü değerlendirmesi
• Estimated tax hesaplama
• Ödeme hatırlatmaları
• Yıl sonu beyanname hazırlama

Vergi sürprizleri yaşamayın, önceden planlayın.