Sales Tax Nedir? ABD Satış Vergisi Rehberi
ABD'de sales tax (satış vergisi) nedir? Türk girişimciler için eyalet bazlı satış vergisi yükümlülükleri ve nexus kavramı.
İçindekiler
ABD'de faaliyet gösteren veya ABD müşterilerine satış yapan Türk girişimciler için sales tax (satış vergisi) önemli bir konudur. Bu yazıda ABD satış vergisi sistemini detaylı inceliyoruz.
Sales Tax Nedir?
Sales tax, ABD'de eyalet ve yerel yönetimler tarafından mal ve hizmet satışlarından alınan tüketim vergisidir. Türkiye'deki KDV'ye benzer ancak önemli farklılıkları vardır.
KDV vs Sales Tax
| Özellik | KDV (Türkiye) | Sales Tax (ABD) |
|---|---|---|
| Toplayan | Merkezi hükümet | Eyalet/yerel |
| Oran | Sabit (%20) | Eyalete göre değişir |
| Kapsam | Tüm aşamalar | Sadece son satış |
| Geri alma | Input credit var | Genellikle yok |
Federal vs Eyalet
ABD'de federal sales tax yoktur. Her eyalet kendi oranını belirler:
- Eyalet oranı: %0 - %7.25
- Yerel ek vergiler: %0 - %5+
- Toplam: %0 - %12+
Eyalet Bazlı Satış Vergisi Oranları
Satış Vergisi Olmayan Eyaletler
Bu 5 eyalette satış vergisi yoktur:
En Yüksek Oranlı Eyaletler
| Eyalet | Eyalet Oranı | Maksimum Toplam |
|---|---|---|
| California | %7.25 | %10.75 |
| Tennessee | %7 | %9.75 |
| Louisiana | %4.45 | %11.45 |
| Arkansas | %6.5 | %11.63 |
| Washington | %6.5 | %10.4 |
Popüler Eyaletler
| Eyalet | Eyalet Oranı | Toplam (Ortalama) |
|---|---|---|
| Texas | %6.25 | %8.2 |
| Florida | %6 | %7.5 |
| New York | %4 | %8.5 |
| California | %7.25 | %8.7 |
Nexus Kavramı
Nexus, bir eyalette vergi toplama yükümlülüğü doğuran "bağlantı" anlamına gelir.
Fiziksel Nexus
Şu durumlarda fiziksel nexus oluşur:
- Eyalette ofis veya depo
- Eyalette çalışan
- Eyalette envanter
- Eyalette satış temsilcisi
Ekonomik Nexus (2018 Sonrası)
South Dakota v. Wayfair kararı sonrası:- Fiziksel varlık olmadan da nexus oluşabilir
- Satış hacmi veya işlem sayısına göre
- $100,000 satış VEYA
- 200 ayrı işlem
Ekonomik Nexus Eşikleri (Seçili Eyaletler)
| Eyalet | Satış Eşiği | İşlem Eşiği |
|---|---|---|
| California | $500,000 | Yok |
| Texas | $500,000 | Yok |
| New York | $500,000 | 100 |
| Florida | $100,000 | Yok |
| Pennsylvania | $100,000 | Yok |
Türk Girişimciler İçin Sales Tax
LLC Sahipleri
Delaware LLC Örneği:- Delaware'de satış vergisi yok
- AMA müşteri başka eyaletteyse o eyaletin kuralları geçerli
E-ticaret Satıcıları
Amazon, Etsy, eBay Satıcıları:- Marketplace facilitator yasaları
- Platform sizin yerinize vergi toplar
- Çoğu eyalette bu geçerli
SaaS ve Dijital Ürünler
Dijital ürünlerin vergilendirilmesi eyalete göre değişir:
- Bazı eyaletler dijital ürünleri vergilendirir
- Bazıları vergiden muaf tutar
- SaaS genellikle hizmet sayılır
Marketplace Facilitator Yasaları
Nedir?
2019'dan itibaren çoğu eyalet marketplace facilitator yasalarını kabul etti. Bu yasalara göre:
- Amazon, eBay, Etsy gibi platformlar
- Satıcı yerine vergi toplar ve öder
- Satıcının yükümlülüğü azalır
Kapsanan Platformlar
- Amazon
- eBay
- Etsy
- Walmart Marketplace
- Shopify (entegrasyon ile)
Satıcı Olarak Ne Yapmalısınız?
Sales Tax Yükümlülükleri
Kayıt (Registration)
Nexus oluşan her eyalette:
Toplama (Collection)
Doğru oranı hesaplayın:
- Müşteri lokasyonu
- Ürün kategorisi
- Muafiyet durumu
Beyan ve Ödeme (Filing)
Beyanname sıklığı satış hacmine göre:
- Aylık: Yüksek hacimli satıcılar
- Çeyreklik: Orta hacimli
- Yıllık: Düşük hacimli
Sales Tax Muafiyetleri
Ürün Muafiyetleri
Bazı ürünler muaf olabilir:
- Gıda (bazı eyaletlerde)
- İlaç ve tıbbi malzeme
- Giyim (bazı eyaletlerde)
- Tarım ürünleri
Alıcı Muafiyetleri
Bazı alıcılar muaf:
- Kar amacı gütmeyen kuruluşlar
- Devlet kurumları
- Yeniden satış için alanlar
Resale Certificate
Yeniden satış için alınan mallar muaf:
- Resale certificate alın
- Satıcıya verin
- Kayıtları saklayın
Pratik Senaryolar
Senaryo 1: Shopify Mağazası
Durum: Türkiye'den Delaware LLC ile Shopify'da ABD'ye satış Değerlendirme:- Delaware'de satış vergisi yok
- Ekonomik nexus oluşan eyaletlerde kayıt gerekir
- Shopify Tax veya TaxJar kullanılabilir
Senaryo 2: Amazon FBA
Durum: Amazon FBA ile ABD'de satış Değerlendirme:- Amazon çoğu eyalette vergiyi toplar (marketplace facilitator)
- Envanter lokasyonları nexus oluşturabilir
- Amazon raporlarını takip edin
Senaryo 3: Dijital Ürün Satışı
Durum: SaaS veya dijital indirme satışı Değerlendirme:- Her eyaletin kuralı farklı
- Bazı eyaletler muaf tutar
- Profesyonel danışmanlık önerilir
Sales Tax Yazılımları
Popüler Çözümler
TaxJar- Otomatik hesaplama
- Otomatik beyan
- Çoklu platform entegrasyonu
- Fiyat: $19/ay'dan başlar
- Enterprise çözümler
- Karmaşık senaryolar için
- Geniş eyalet kapsamı
- Fiyat: Değişken
- Shopify entegrasyonu
- ABD içi satışlar için
- Temel plan dahil
Yaygın Hatalar
1. Nexus'u Görmezden Gelmek
Ekonomik nexus eşiklerini takip etmemek ciddi sorunlara yol açar.
2. Yanlış Oran Uygulamak
Müşteri lokasyonuna göre değil, satıcı lokasyonuna göre oran uygulamak.
3. Muafiyetleri Bilmemek
Vergilendirilmemesi gereken ürünlere vergi uygulamak veya tersi.
4. Kayıt Olmadan Satış
Nexus oluşan eyalette kayıt olmadan satış yapmak.
Cezalar
Kayıt Olmamanın Cezası
- Geriye dönük vergi + faiz + ceza
- Eyalete göre değişir
- %25-50 ek ceza olabilir
Yanlış Beyan Cezası
- Eksik bildirilen vergi üzerinden ceza
- Faiz uygulaması
- Tekrarlayan ihlallerde artan cezalar
Sales Tax ve Form 5472
Sales tax ile Form 5472 farklı yükümlülüklerdir:
| Özellik | Sales Tax | Form 5472 |
|---|---|---|
| Kim verir | Eyaletlere | IRS'e |
| Ne zaman | Periyodik | Yıllık |
| Ne için | Tüketim vergisi | Bilgi raporlaması |
| İlişki | Bağımsız | Federal yükümlülük |
Clemta ile Sales Tax Yönetimi
Sales tax karmaşık bir alandır. Clemta olarak:
- Nexus değerlendirmesi
- Eyalet kayıt işlemleri
- Yazılım entegrasyonu desteği
- Beyanname hazırlama
ABD Vergi İşlemlerinizi Clemta'ya Bırakın
Form 5472, FBAR, vergi beyannameleri ve daha fazlası için uzman desteği alın. Clemta ile ABD vergi yükümlülüklerinizi kolayca yönetin.