W-8BEN Formu: Yabancılar İçin Stopaj Vergisi Rehberi

ABD'de gelir elde eden yabancılar için W-8BEN formu kritik öneme sahiptir. Bu form, stopaj vergisi oranlarını düşürmenize veya muafiyet almanıza yardımcı olabilir. Bu yazıda W-8BEN formunu detaylı inceliyoruz.

W-8BEN Nedir?

W-8BEN (Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting), yabancı bireylerin ABD vergi durumlarını beyan etmek için kullandığı bir IRS formudur.

Formun Amacı

Yabancı statüsünü belgeler: ABD vatandaşı veya mukimi olmadığınızı kanıtlar

Vergi anlaşması avantajı: Düşük stopaj oranı için başvurabilirsiniz

Stopaj oranını belirler: Ödeme yapan kurum bu forma göre stopaj yapar

W-8BEN vs W-8BEN-E

Kimler W-8BEN Doldurmalı?

Gereken Durumlar

1. ABD'de Yatırım Yapanlar

• ABD borsasında hisse senedi
• ABD tahvil ve bono
• ABD yatırım fonları

2. ABD'den Gelir Alanlar

• Temettü geliri
• Faiz geliri
• Telif hakkı geliri
• Danışmanlık ücreti

3. ABD Platformlarında Çalışanlar

• Freelance platformları (Upwork, Fiverr vb.)
• Yazılım satışı
• Dijital içerik satışı

Gerekmediği Durumlar

• LLC sahibi olarak EIN ile işlem yapıyorsanız
• Form 5472 veriyorsanız
• ABD'de çalışma izniniz varsa (W-9 kullanılır)

Stopaj Vergisi Oranları

Standart Oranlar (Anlaşma Yoksa)

Türkiye-ABD Vergi Anlaşması Oranları

Önemli: Anlaşma avantajından yararlanmak için W-8BEN formunu doğru doldurmalısınız!

W-8BEN Nasıl Doldurulur?

Part I: Identification of Beneficial Owner

Line 1: Name

• Pasaporttaki tam yasal isminiz
• Türkçe karakterler kullanılabilir

Line 2: Country of Citizenship

• Turkey yazın

Line 3: Permanent Residence Address

• Türkiye'deki adresiniz
• P.O. Box kabul edilmez

Line 4: Mailing Address

• Farklıysa yazın
• Aynıysa boş bırakın

Line 5: U.S. Taxpayer Identification Number

• ITIN varsa yazın
• Yoksa boş bırakabilirsiniz

Line 6: Foreign Tax Identifying Number

• TC Kimlik numaranız
• Vergi numaranız

Line 7: Reference Number

• Ödeme yapan kurumun istediği referans
• Genellikle boş bırakılır

Line 8: Date of Birth

• MM-DD-YYYY formatında

Part II: Claim of Tax Treaty Benefits

Line 9: Treaty Country

• Turkey yazın

Line 10: Special Rates and Conditions

• Gelir türüne göre anlaşma maddesini belirtin
• Temettü için: "Article 10" ve "%15"
• Faiz için: "Article 11" ve "%10"
• Telif için: "Article 12" ve "%10"

Part III: Certification

• İmza
• Tarih
• Yetki varsa kapasite belirtme

Yaygın Hatalar

1. Yanlış Form Seçimi

• Bireyler W-8BEN kullanmalı
• LLC sahipleri W-8BEN-E kullanmalı (şirket adına)

2. Eksik Vergi Anlaşması Bilgisi

• Part II doldurulmazsa standart %30 uygulanır
• Anlaşma avantajını kaybedersiniz

3. Eski Form Kullanımı

• W-8BEN 3 yılda bir yenilenmeli
• Süre dolan form geçersiz

4. Yanlış Adres

• ABD adresi yazılmamalı
• P.O. Box kabul edilmez

Form Geçerlilik Süresi

Standart Süre

• 3 yıl geçerlidir
• İmza tarihinden itibaren

Yenileme Gerektiren Durumlar

• Bilgiler değişirse (adres, isim vb.)
• 3 yıl dolduğunda
• Ödeme yapan kurum isterse

Otomatik Yenileme

Bazı durumlarda form otomatik olarak geçerli kalır:

• Bilgiler değişmediyse
• Belgelenmiş ödeme yapıldıysa

Platformlarda W-8BEN

Broker ve Yatırım Hesapları

Interactive Brokers

• Hesap açılışında online doldurulur
• Sistem otomatik yönlendirir

TD Ameritrade

• Tax forms bölümünden
• E-imza ile hızlı süreç

Freelance Platformları

Upwork

• Tax information bölümünden
• W-8BEN seçeneği mevcut
• Sistem yönlendirir

Fiverr

• Settings > Tax Information
• Form online doldurulur

Amazon KDP

• Tax Information Interview
• Sistem soruları yönlendirir

Stopaj Nasıl Uygulanır?

Örnek: Temettü Geliri

W-8BEN Olmadan:

• Temettü: $1,000
• Stopaj (%30): $300
• Net: $700

W-8BEN ile (Türkiye):

• Temettü: $1,000
• Stopaj (%15): $150
• Net: $850

Fark: $150 daha fazla!

Örnek: Freelance Geliri

W-8BEN Olmadan:

• Ödeme: $5,000
• Stopaj (%30): $1,500
• Net: $3,500

W-8BEN ile:

• Ödeme: $5,000
• Stopaj (%0 veya düşük): ~$0
• Net: ~$5,000

LLC Sahipleri İçin Özel Durum

Single-Member LLC

LLC disregarded entity ise:

• Şirket adına W-8BEN-E
• Bireysel gelirler için ayrıca W-8BEN gerekebilir

Form 5472 ve W-8BEN

Bu iki form farklı amaçlara hizmet eder:

• Form 5472: IRS'e bilgi raporlaması
• W-8BEN: Ödeme yapana vergi durumu beyanı

Vergi Anlaşması Avantajları

Türkiye-ABD Anlaşması (Madde Madde)

Madde 10 - Temettüler

• Standart: %30 → Anlaşma: %15
• Şirket yatırımcıları için daha düşük olabilir

Madde 11 - Faiz

• Standart: %30 → Anlaşma: %10
• Devlet tahvilleri muaf olabilir

Madde 12 - Telif Hakları

• Standart: %30 → Anlaşma: %10
• Yazılım, içerik, patent vb.

Madde 14 - Serbest Meslek

• Standart: %30 → Muaf olabilir
• Koşullara bağlı

Sık Sorulan Sorular

W-8BEN vermezseniz ne olur?

Ödeme yapan kurum %30 stopaj uygular. Fazla kesilen vergiyi geri almak karmaşık süreçtir.

Her ödeme için ayrı form mu?

Hayır, form 3 yıl geçerlidir. Aynı kuruma bir kez verilir.

E-imza geçerli mi?

Çoğu kurum kabul eder. IRS da e-imzayı kabul etmektedir.

ITIN zorunlu mu?

Çoğu durumda zorunlu değil. Ancak bazı kurumlar isteyebilir.

Clemta ile W-8BEN Desteği

W-8BEN ve vergi anlaşması konularında profesyonel destek önemlidir. Clemta olarak:

• Form doldurma desteği
• Vergi anlaşması analizi
• Stopaj optimizasyonu
• Platform entegrasyonları

Stopaj vergisinden tasarruf edin, profesyonel yardım alın.